Фиктивное или искусственное банкротство: незаконный метод ухода от долгов

Такое понятие как искусственное банкротство, появилось относительно недавно. Некоторые налогоплательщики, работающие недобросовестно и желающие скрыть определенные правонарушения в платеже налогов, прибегают к фиктивному банкротству своих предприятий.

Зачем организовывают фиктивное банкротство?

Искусственное банкротство чаще всего организовывают в целях выставить предприятие несостоятельным и неспособным оплатить свои счета и обязательства. Выполнение умышленного разорения рассчитано на обман кредиторов и получение их денег. В качестве приманки сначала используются небольшие средства. Когда происходит «разорение», организация четко не устанавливает размер желаемой суммы, чтобы получить ее от кредиторов. Предварительно перед процедурой банкротства бизнеса владельцы начинают:

  • переписывать активы на компании, оформленные на жен, матерей, отцов, сестер и т. д;
  • выплачивать кредиторам минимальные суммы, которые даже можно не прятать.

В результате такой схемы происходит погашение задолженности автоматически.

Как распознать искусственное банкротство

Распознать искусственное разорение удастся только при тщательном выполнении бухгалтерских аудиторских проверок. Такая процедура инициируется при подозрении на выполнение фиктивной утраты материальных средств. В результате проверки выносится решение, по которому могут определить законно или нет, с компанией случилось банкротство.

При осуществлении бухгалтерской аудиторской проверки выполняют такие действия:

  • определение размера активов, которые числятся в обороте за ссудой НДС;
  • расчет общей суммы обязательств и ресурсов формирования материальных средств компании за вычетом финансовых будущих периодов;
  • проведение расчётов результатов и вынесение решения о правомерности произошедшего банкротства.

Важно знать! Если Компания реально утратила возможность погашать долги – произошло фактическое банкротство предприятия.

Получение итога проверки, показатель которой будет выше единицы или равным ей означает, что банкротство задумано бизнесменом и создано искусственным путем.

Выделяют три главных признака, по которым можно распознать фиктивное банкротство:

  • ведение расчётов компании не в денежном эквиваленте;
  • аккумулирование заемных денег в крупном объеме, нежели это возможно исходя из рода деятельности фирмы;
  • накапливание дебиторской задолженности у лиц, которые являются открытыми соучастниками системы.

Благодаря этим косвенным признакам можно сделать значение индекса менее 1 искусственным путем, что в конечном результате приведёт к так называемому «банкротству» компании.

При подозрении на искусственное банкротство необходимо выполнить тщательную аудиторскую проверку, учитывая прямые и косвенные факторы, чтобы представить полноценную картину денежных показателей.

Есть ли ответственность за искусственное банкротство

Такое понятие, как искусственное банкротство предприятия считается довольно серьезным нарушением и из-за него, так называемый «банкрот» может понести административное или уголовное наказание.

Наступление административной ответственности происходит, когда владелец компании подает умышленное заявление о неплатежеспособности физического или юридического лица. Эта ответственность наступает независимо от того есть ли уголовная ответственность за фиктивное банкротство или нет. Статья 197 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на шесть лет. Помимо этого нарушителю закона придется заплатить свыше 80 т. р. штрафа.

Важно знать! Детально узнать о значении умышленного правонарушения, связанного с фиктивным разорением можно в статье 14.12 пункте первом Кодекса об административных правонарушениях.

Если преднамеренное фиктивное банкротство считается умышленным в целях «провести за нос» кредиторов и получить рассрочку или списание долгов, максимальная мера наказания тоже составляет 6 лет тюрьмы. Но это происходит только в том случае, если вид деятельности компании нанес большой ущерб кредиторам.

Уголовная ответственность наступает, когда учреждение или индивидуальные предприниматели утверждают о неспособности оплатить кредиты или задолженности и такое решение приводит к огромным убыткам.

Главные определения

Искусственное разорение считается таковым, если бизнесмен обманул или ввел в обман кредиторов в меркантильных целях. При этом фигурантами правонарушения могут быть:

  • собственники фирм;
  • администраторы;
  • индивидуальные предприниматели.

Материальные утраты в крупных размерах появляются, если в результате лжебанкротства экономическое состояние кредитора ушло в минус.

Кодекс административных правонарушений определяет нелегальный перечень манипуляций при фиктивном разорении. Выполнение преступлений, которые переходят границы административного законодательства, приводят к наказанию в виде оплаты штрафа. В редких случаях за такое деяние фирму могут закрыть минимум на 3 года.

Важно знать! Если искусственное банкротство было проведено без указания целей или причин такого деяния, фирма либо индивидуальный предприниматель может понести другое наказание, установленное в ходе судебных разбирательств.

Также вид наказания зависит от того кем было спланировано фиктивное разорение.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *