Рассматривая вопрос о заключении соглашения с новым контрагентом, руководителю настоятельно рекомендуется проверить его на добросовестность и не только. Эти меры необходимы для предупреждения сотрудничества с недобросовестными и несостоятельными фирмами, мошенниками. Кроме того, у налоговой инспекции могут появиться претензии в случае отсутствия мониторинга фирм перед заключением договора. Сделать это нужно, тем более, что проводится проверка контрагентов бесплатно, а не только за деньги.
Не проводилась проверка контрагентов? Готовьтесь к субсидиарной ответственности
Опасность заключается в том, что контрагент, с которым заключен договор, может оказаться фирмой-однодневкой, проходить процедуру несостоятельности, ликвидации или реорганизации. Сотрудник налоговой службы, который проводит проверку компании, может обнаружить, что в момент заключения договора с такой фирмой проверка не проводилась.
Соответственно в качестве вывода в акте напишут о фиктивном создании документооборота и завышении затрат на приобретаемый товар или услугу. То есть, компанию, а точнее ее руководителя, обвинят в преднамеренном уклонении от уплаты налогов за счет уменьшении базы налогообложения.
Для справки! Если в 2013 года дел о привлечении контролирующих предприятие лиц к субсидиарной ответственности было менее 30, в 2016 этот показатель приблизился к 400, а в 2018 году – превысил 600.
Примеров подобных ситуаций, в которых ФНС через суд выигрывает спор с компанией, обвиняя ее в извлечении необоснованной выгоды, тысячи. Руководство привлекается к субсидиарной ответственности, если не сможет доказать обоснованность принятого решения о сотрудничестве с недобросовестным контрагентом.
Выход из ситуации – доказать, что договор заключался после проведения всесторонней проверки фирмы. При этом нельзя ограничиваться формальными действиями, например, ознакомлением с учредительными документами или сведениями госреестра.
Рост привлечения контролирующих предприятие лиц к субсидиарной деятельности начался с 2013 года не случайно. Именно тогда по этому вопросу однозначно высказался Высший Арбитражный Суд РФ (постановление Пленума №62), тем самым развязав руки сотрудникам ФНС и предоставив им исчерпывающую инструкцию. Чтобы не пополнить список неприятной статистики, директорам необходимо тщательнее проверять потенциальных контрагентов, фиксируя результаты мероприятий документально.
Проверка контрагентов бесплатно: открытые источники
Выполнить проверочные мероприятия можно самостоятельно. Этому помогут доступные сервисы и реестры, которые предоставляют данные бесплатно. К таким ресурсам относятся:
- Картотека судебных споров: показывает сведения о наличии судов, в которых фигурантом дела выступает интересующее лицо;
- Банк данных исполнительного производства: предоставляет информацию о проводимом исполнении судебного решения в отношении потенциального контрагента;
- Официальные ресурсы лицензиатов: дают данные о получении специального разрешения фирмами;
- Госреестр сведений о банкротстве: указывает на прохождение интересующим лицом процедуры несостоятельности;
- Госреестр о залоге, если речь идет о предоставлении/продаже какого-либо ценного имущества.
Дополнительно от потенциального контрагента нужно получить устав, решение общего собрания, одобрившего сделку. Также можно узнать все долги по фамилии физического лица. Наконец, на доверенность лица, которая также проверяется через соответствующий реестр. Это далеко не полный список всех источников, в которые нужно обращаться, чтобы найти контрагента, проверить его состоятельность, получить другие сведения.
Альтернативный способ
Разумеется, что сотрудники налоговой службы могут предъявить претензию даже в случае проведения проверки контрагента. Объяснить могут недостаточным количеством мероприятий. Ситуация осложняется и тем, что не всегда данные по указанным реестрам однозначно указывают на существующие проблемы интересующей фирмы.
Выход – частные сервисы, которые в ходе проверки задействуют до 20 разных официальных ресурсов. Проверки по ним дает всесторонние и подробные сведения о контрагенте, а именно:
- Закрытые или действующие арбитражные процессы;
- Материалы судебных дел: исковое заявление, ходатайства, решение;
- Прохождение процедуры несостоятельности или ликвидации, включая реорганизацию;
- Наличие задолженности перед бюджетом;
- Нарушения, выявленные при проверке налоговыми органами;
- Подписанные и выполненные государственные контракты;
- Проводимое исполнительное производство в отношении интересующего лица.
Для проверки достаточно зайти на такой сервис, ввести в специальную поисковую строку ИНН контрагента (или УНП для Белоруссии). Через несколько секунд система выдаст подробную информацию из всех указанных на сайте реестрах. К таким частным ресурсам относятся «Проверка контрагентов», «За честный бизнес», LEGAT.BY и другие. На них проводится проверка контрагентов бесплатно.
Полученные сведения можно оформить документально. Для налоговой службы рекомендуется заранее получить официальный документ от администрации используемого сервиса, в котором будет указано количество задействованных в ходе проверки реестров и баз данных, другие сведения. Такой документ подтвердит, что проверка контрагента проводилась тщательно.
